[세무실무] 월 비과세 항목 총정리 : 월급은 그대로, 실수령액은 UP

 

매달 월급 명세서를 보면 공제 합계 때문에 속상하셨죠? 🥲

 

하지만 급여 중에는 세금을 매기지 않는 '비과세' 항목이 있다는 사실!

이 항목들을 잘 활용하면 소득세는 물론 4대 보험료까지 아낄 수 있어요.

 

직장인에게는 실수령액을 높여주고,

사장님에게는 4대 보험료 부담을 줄여주는 월 비과세 항목은 절세의 핵심!

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🔍 월 비과세란?

 

월 비과세는 말 그대로 세금을 매기지 않는 소득으로, 급여 중 소득세가 부과되지 않는 항목이에요.

 

대표적으로 식대(월 20만 원), 자가운전보조금(월 20만 원), 출산·보육수당 (월 20만 원) 등이 있고,

세금뿐 아니라 4대 보험료 산정에서도 제외되어 실수령액을 늘리고 보험료 부담을 줄여줘요.

 

월급 명세서에는 기본급, 수당, 상여금 같은 과세 대상 금액과 함께 일부 비과세 항목이 따로 표시되는데,

이 금액만큼은 소득세나 4대보험료 계산에 포함되지 않아요.

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💸 주요 월 비과세 항목 (한도)

1. 식대 (월 20만 원 한도)

가장 대표적인 비과세 항목.

예전에는 10만 원이었지만, 물가 상승을 반영해 월 20만 원까지 상향되었어요.

📌 조건:

회사가 별도로 식사를 제공하지 않아야 해요.

(식사도 주고 식대도 받으면 과세 대상!)

2. 자가운전보조금 (월 20만 원 한도)

직원 본인 명의 차량을 회사 업무에 사용하고 받는 보조금.

📌 조건:

실제로 업무에 사용해야 하며, 별도의 시내 출장 여비를 따로 받지 않아야 비과세로 인정돼요.

3. 자녀 보육수당 (월 20만 원 한도)

근로자나 배우자의 출산, 또는 6세 이하 자녀 양육과 관련하여 받는 수당.

자녀 수와 상관없이 월 20만 원이 한도에요.

맞벌이 부부라면 각각 20만 원씩 비과세 혜택을 받을 수 있어요.

4. 연장·야간·휴일근로수당

생산직 근로자 등의 경우, 연간 240만원 한도 내에서 비과세.

(월별 한도는 상황에 따라 다름)

5. 국외근로소득

해외 근무로 받는 소득.

📌 해외 파견인 경우, 월 100만원 이하 (소득 및 기간별 한도 적용)

6. 연구활동비 (월 20만 원 한도)

연구소나 연구전담부서에서 직접 연구 활동에 종사하는 인력에게 지급되는 수당.

📌 직무발명보상금 : 연 500만원 한도

• 대상: 중소기업 부설 연구소 연구원, 초·중등 교원 등

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📈 비과세 항목이 왜 중요할까요?

✅ 세금 절약

소득세, 지방소득세 등 세금이 부과되지 않아요.

✅ 4대 보험료 감소

건강보험, 국민연금, 고용보험료 산정 시 과세표준에서 제외되어 보험료 부담이 줄어들어요.

✅ 실수령액 증가

과세소득이 줄어들어 월급으로 받는 금액(실수령액)이 늘어나요.

구분	과세 급여 300만 원	과세 260만 원 + 비과세 40만 원
소득세	300만 원 기준으로 부과	260만 원 기준으로 부과 (절감!)
4대 보험료	300만 원 기준으로 부과	260만 원 기준으로 부과 (절감!)
결과	실수령액 낮음	실수령액 높아짐

🤝 사장님 필독
비과세 항목을 적절히 구성하면 근로자의 만족도는 올라가고,
회사가 부담하는 4대 보험료(약 10%)는 줄어들어 일석이조 효과!

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⚠️ 주의사항

비과세 혜택을 받기 위해서는 반드시 근로계약서와 급여명세서에 해당 항목이 명시되어 있어야 해요.

총액만 정해놓고 나중에 비과세라고 주장하면 인정받기 어려워요.

 

각 항목별로 적용되는 구체적인 요건(차량 명의, 자녀 연령 등)이 있으니 확인이 필요해요.

비과세 항목이 많을수록 총급여가 낮아져 연말정산 시 소득공제 및 세액공제 한도 계산에 영향을 줄 수 있어요.

💡 급여 결정시 비과세 항목의 포함 여부를 근로자와 협의로 결정할 수 있어요.
예를 들어, 6세 이하의 자녀가 있다고 반드시 급여 중 10만원를 출산보육수당으로 해야 하는 것은 아니에요.
경우에 따라서는 근로자 본인이 비과세 급여를 원치 않는 경우도 있을 수 있기 때문이죠.

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작은 금액 같지만, 매달 쌓이면 연간 수십만 원 이상의 차이를 만들어요.

급여명세서를 확인해 보세요!

 

🖋️ 아신투어 아신피디아 : [ 월 비과세 ]